Базовая налоговая ставка НДФЛ в 13% осталась неизменной для граждан, чей ежемесячный заработок не превышает 200 тысяч рублей (или 2,4 миллиона рублей в годовом исчислении). Однако теперь вместо двухступенчатой системы введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.
Важно отметить, что повышенный налог взимается только с суммы, превышающей установленный порог, а не со всего дохода целиком. Эта особенность сохранилась при переходе к новой системе налогообложения.
Налоговые ставки варьируются в зависимости от величины годового дохода. При ежемесячном заработке от 200 до 416,7 тысяч рублей (что составляет 2,4–5 млн рублей в год) действует 15-процентная ставка НДФЛ. Для более высоких доходов — от 5 до 20 миллионов рублей в год (месячный доход 416,7 тысяч - 1,67 млн рублей) налог составит 18%. Если годовой доход находится в диапазоне 20–50 млн рублей (ежемесячно 1,67–4,17 млн рублей), применяется ставка 20%. Наибольший процент налогообложения - 22% - установлен для граждан с самыми высокими доходами: свыше 50 миллионов рублей за год, что эквивалентно ежемесячному заработку более 4,17 млн рублей.
Новая прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ коснется лишь небольшой части населения — примерно 2 миллионов граждан, что составляет 3,2% от всех работающих россиян. При этом некоторые категории доходов останутся под действием прежней двухступенчатой шкалы 13–15%: это касается нетрудовых поступлений, надбавок за работу на Севере и выплат участникам специальной военной операции.
В 2025 году компании столкнутся с увеличением налоговой нагрузки — ставка налога на прибыль вырастет на 5 процентных пунктов. Это нововведение заменит действующие курсовые экспортные пошлины, которые создавали дополнительную нагрузку на оборотный капитал предприятий. Такой подход к налогообложению считается более рациональным, поскольку учитывает реальные финансовые результаты бизнеса.
Существенные перемены ждут и предпринимателей на УСН. Теперь компании смогут получать более высокий доход — до 450 миллионов рублей, а стоимость их основных средств может достигать 200 миллионов рублей. При этом если годовой доход превышает 60 миллионов рублей, бизнес будет обязан платить НДС. Взамен отменяются повышенные ставки налогообложения: 8% для схемы «доходы» и 20% для схемы «доходы минус расходы».
В России завершается практика взимания курортного сбора, которая действовала в нескольких туристических регионах, включая Алтай, Ставрополье, Кубань, Северную столицу и «Сириус». До 2025 года гостиницы и индивидуальные предприниматели собирали с туристов не более 100 рублей за день проживания. Теперь вместо привычного курортного сбора вводится новый туристический налог. Местные власти получат полномочия самостоятельно устанавливать этот налог и определять его величину. Внедрение будет происходить поэтапно: стартовая ставка в 2025 году составит 1% от цены проживания, затем она будет ежегодно увеличиваться на один процент, достигнув максимума в 5% к 2029 году. Эти средства планируется направить на совершенствование и создание новых объектов туристической инфраструктуры в различных регионах страны.
В налоговой системе появятся новые возможности для бизнеса в отношении НДС. Компании смогут выбирать между классической ставкой 20% с правом вычета и льготными режимами. Для предприятий с выручкой до 250 миллионов рублей предусмотрена ставка 5%, а для тех, кто зарабатывает до 450 миллионов - 7%, но уже без возможности применения вычетов.
Правительство приняло решение сохранить базовую ставку НДС на уровне 20%, учитывая текущую экономическую ситуацию. Это обусловлено тем, что любое повышение налога неизбежно ускоряет инфляцию, которая уже сейчас демонстрирует существенный рост.
С начала 2024 года произошли изменения в системе государственных сборов — выросли пошлины за операции с недвижимостью, причем их размер теперь привязан к кадастровой стоимости объектов. Размер госпошлины варьируется в зависимости от кадастровой стоимости объекта. При стоимости до 20 млн рублей или в случае её отсутствия физические лица заплатят 4 тысячи. В ситуации с более высокой кадастровой оценкой пошлина рассчитывается как 0,02% от стоимости (минимум - 0,02% от цены сделки, максимум — полмиллиона рублей). Комплексная процедура, включающая и постановку на учет, и регистрацию прав, обойдется в 6 тысяч при стоимости менее 20 млн или неопределённой оценке. Если же кадастровая стоимость превышает этот порог, придётся внести базовые 2 тысячи плюс 0,02% от оценки, учитывая те же ограничения по минимуму и максимуму.
Банк России утвердил правила реализации и информирования клиентов о новом финансовом инструменте — полисах долевого страхования жизни (ДСЖ), которые появятся на рынке с начала 2025 года. Данный страховой продукт включает две составляющие: страховую защиту от рисков (летального исхода или серьёзных заболеваний) и инвестиционный компонент. Последний позволяет вкладывать средства в паевые фонды различных типов для получения потенциальной прибыли от изменения их рыночной стоимости.
Что касается государственных пошлин, то с нового года изменятся тарифы для физических лиц при работе с кадастром. При регистрации нового объекта придётся заплатить 2000 рублей, а за внесение изменений в существующие данные - 1000 рублей.
Добровольное страхование жизни предлагает клиентам уникальные преимущества в сравнении с классическим ИСЖ. Главное отличие — клиент становится прямым владельцем паев ПИФа, а механизм расчёта прибыли от инвестиций максимально понятен. Важно понимать, что данный продукт не является депозитом. При этом действует гибкая система возврата средств: в первые четыре дня можно вернуть полную сумму взноса, включая как страховую, так и инвестиционную составляющие. Если же решение о расторжении принимается в течение месяца, страхователю возвращается страховая премия, а паи выкупаются по актуальной рыночной цене. Такая система позволяет клиенту воспользоваться «периодом охлаждения» и при необходимости отказаться от услуги с возвратом вложенных средств.
В зависимости от индивидуальных предпочтений клиента, продукт может включать различные комбинации страхового и инвестиционного компонентов. Помимо базовой защиты, охватывающей риски смерти и дожития, полис можно расширить дополнительными опциями. Среди них — страхование от потери работы, защита при серьёзных заболеваниях, медицинское обслуживание и льготы по взносам при определённых обстоятельствах. Особое внимание уделяется долгосрочному уходу и утрате трудоспособности.
В 2025 году вступят в силу новые правила для социальных сетей: каналы и страницы с более чем 10 000 подписчиков столкнутся с определёнными ограничениями. Что касается рекламных ограничений, то действуют строгие правила: если аккаунт не внесен в специальный список Роскомнадзора, размещение рекламы на нем запрещено. Кроме того, владельцам таких страниц нельзя делиться информацией об источниках финансирования своей работы, а другим пользователям запрещено делать репосты контента с этих страниц.
«Масштабные изменения в налоговой сфере направлены на достижение более справедливого и сбалансированного налогообложения. Благодаря внедрению новой налоговой системы государственная казна сможет пополниться на 3,6 триллиона рублей в 2025 году только за счёт НДФЛ. Эти средства планируется направить на различные экономические проекты, причем приоритетными направлениями станут социальная сфера и помощь семьям, воспитывающим детей», — комментирует Мухорьянова Оксана, эксперт Ставропольского филиала Президентской Академии.
